1、银行对账单与企业日记账方向相反，借对贷，贷对记。

2、通过银行对账单与出纳，核对现金与银行的日记账。

3、核对时间和余额是否与企业日记账相符，从而起到监督的作用。

4、如果银行对账单上的余额与企业日记上的余额不相符，那企业出纳就需要根据银行对账单，编制银行调节表。

5、按照入账时间的差异进行调节，使余额相同。

对账单：
对账单(MonthlyStatement)，一般包括电子对账单与纸质对账单，是指发卡银行的贷款中心（信用卡中心），在持卡人每月的账单日结算后，将持卡人刷卡明细封装成电子邮件发送到持卡人所写的账单邮箱中，或者印成对账单寄到持卡人的账单地址，并载明消费金额和最低还款额及最后还款缴款期限等。持卡人应先仔细核对对账单和保留之前账单是否相符，若有出入，可通知银行并暂停缴纳该笔费用。

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