税费返还的会计分录怎样写?
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- 发布时间：2026-04-09 12:55:12
税收返还怎么做会计分录?收到返还的税金，应通过税金及附加科目来进行核算，相关的会计分录小编已在文中为大家列举出来了，供大家参考，希望能对你有所帮助哦。
税费返还的会计分录怎样写?
收到的税费返还计入营业外收入
减免及返还增值税的会计处理
实行增值税后，国家仍在一定范围内保留了减税、免税，并采取直接减免、即征即退、先征后退、先征税后返还等形式。
对企业减免及返还的增值税，除按照国家规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。
对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税;对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的利润征收企业所得税。
在会计处理时，对于直接减免的增值税，借记“应交税费--应交增值税(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目。对于企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。
缴纳税费的会计分录如何写?
城建税、教育费附加、地方教育费附加是要先计提的。
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加
缴费后
借：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育费附加
贷：银行存款
印花税是不需计提，直接待扣款后凭单据
借：管理费用—印花税
贷：银行存款
缴纳增值税
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
个人所得税返还分录怎么做?
收到返还
借：银行存款
贷：营业外收入
支付给职工
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
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