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- 发布时间：2026-04-09 12:55:50
1、原材料
①购入原材料工器具(附件：入库单、对方送货单、**、银行回单等)
借：原材料---各明细
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款(应付账款、预付账款等)
②领用(附件：领料单或出库单)
借：劳务成本---直接材料
贷：原材料--各明细
2、 固定资产
①购入固定资产(附件：入库单、对方送货单、**)
借：固定资产---生产用(非生产用)
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款(应付账款、预付账款等)
②折旧(折旧明细表)
借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销
管理费用---折旧或摊销
贷：累计折旧
3、 低值易耗品
①购入低值易耗品(入库单、送货单、**)
借：低值易耗品
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款(应付账款、预付账款等)
②摊销低值易耗品
借：劳务成本---间接费用
管理费用--折旧或摊销
贷：低值易耗品
4、 外购人工费(附件：**、结算单)
借：劳务成本---人工费
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款
5、 工资薪金的计提与发放
①计提(工资表)
借：劳务成本--人工费
劳务成本--间接费用--工资
管理费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
②发放(银行回单)
借：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
6、 生产人员福利费、教育经费及统筹
①计提时(计提表)
借：劳务成本--直接人工
劳务成本--间接费用--福利费等
管理费用---福利费等
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-职工教育经费
应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹-医疗
应付职工薪酬-统筹 -失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
应交税费-个人所得税
②交社会统筹(收据、银行回单)
借：应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹 -医疗
应付职工薪酬-统筹 -失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：银行存款
③交个税(完税证、银行回单等)
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
④交印花税等(完税证、银行回单等)
借：税金及附加
贷：银行存款
7. 按合同约定办理结算金额并收款
①结算(附件：结算单)
借：应收账款-结算款-客户(预收账款)
贷：主营业务收入-工程项目
应交税费-待转销项税
②收款(附件：银行回单、收款收据)
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)
③若开专用**所开金额结转销项税
借：应交税费-待转销项税(增值税**)
贷：应交税费-应交增值税-销项税
8、 税金
①本月交本月增值税(完税证、银行回单等)
借：应交税费--应交增值税--已交税金
贷：银行存款
②结转未交增值税
借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费---未交增值税
③下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)
借：应交税费---未交增值税
贷：银行存款
④计提税金及附加(计提表)
借：税金及附加
贷：应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
9、 结转劳务成本
借：主营业务成本
贷：劳务成本
10、 结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
11、 计提所得税
借：所得税
贷：应交税费--企业所得税
12、 结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加等
所得税
