企业补缴上年度企业所得税会计分录，如何编写
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- 发布时间：2026-10-30 11:18:35
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企业补缴上年度企业所得税会计分录如何编制呢?企业补缴上年度的所得税是常有的事情。在企业进行所得税汇算清缴的过程中，对于少缴纳的税款是要按照时间规定，进行补缴处理的。因此，详细的会计分录是必须要做处理的。具体怎么是怎么补缴的呢?企业补缴上年度企业所得税会计分录如何编制呢?企业补缴上年度的所得税是常有的事情。在企业进行所得税汇算清缴的过程中，对于少缴纳的税款是要按照时间规定，进行补缴处理的。因此，详细的会计分录是必须要做处理的。具体怎么是怎么补缴的呢?
企业补缴上年度企业所得税会计分录怎么做?补缴所得税需要做如下几个分录：
1、补充计提企业所得税时，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
2、实际缴纳企业所得税时，
借：应交税费—应交所得税。
贷：银行存款。
3、结转到未分配利润时，
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
计提所得税费用会计分录怎么做?可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转，借：本年利润
贷：所得税费用
