工程设计企业税务筹划(企业与税收筹划)

国际工程总承包企业税务筹划怎么做?

2、探讨设计、采购、施工、交钥匙总承包模式

(1)、国内工程总承包业务多采用设计、采购、施工模式和交钥匙总承包模式。总承包公司负责本工程的设计、采购、施工、调试等服务，对工程的质量、安全、工期、成本负责。交钥匙总承包模式是其业务和职责的延伸。

虽然总承包业务包括勘察部分、设计部分、供应部分和施工部分等等，但基于这种模式，通常只需要一份总承包合同，很难将合同分开。其业务分为①、工程设计和工程总承包业务;②、材料和设备销售业务。在合同谈判过程中，总承包方应主动将其总承包合同拆分给发包方，并与总承包方签订材料、设备销售合同。

对于销售材料、工程设备，总承包方可以要求发包方提供增值税专用发票，并按规定缴纳增值税;勘察、设计、土建、安装、技术服务等，总承包方可以要求发包方提供设计服务，提供建筑业方面的发票，并按规定缴纳相应的税金。

(2)、发包人负责采购本工程所需的材料、设备的，该部分材料所需的税费由总承包人承担

对于总承包方来说，可以主动要求并写入合同。其中工程设计企业税务筹划，总承包方还可以协助业主协助采购，并要求供货商提供增值税发票。但是，如果业主负责采购本项目所需的各种材料和设备，总承包商将无法获得两者之间的利润差额，从而影响到项目的整体利益。

因此，总承包方需要平衡工程材料设备的利差和税收，以提高工程技术和服务水平，确保公司在设计和施工阶段的利益最大化。

3、预缴境内企业所得税

根据相关文件，如果工程项目部是建筑企业跨区设立，并由总部直接管理，总公司应按项目实际总收入的2%预分配，按月为单位或者是季度为单位在工程所在地预分所得税，且项目部应提前向当地税务机关预缴所得税。

预缴税款虽然不会对公司产生影响，但在税务机关对公司“实际营业收入”进行复核时会造成偏差。预缴所得税的，税务机关通常将总承包方的经济收入归类为“实际经营所得”，但根据中国有关规定和税收暂行规定，总承包方的实际经营收入不应包括分包收入。虽然这一问题不会导致重复征税工程设计企业税务筹划，但根据税收地区的基本原则，建筑企业在预缴所得税方面仍然存在风险。（推荐阅读：2020年核定征收适用于哪些企业？广西财多多财税分享）

浅谈国际工程总承包企业税务筹划方法，广西财多多财税节税解析(未完待续)。