小规模纳税人所得税申报表（小规模纳税人所得税计算方法）
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-09-25 14:57:01
2022年4月1日后开普票的小规模纳税人免征增值税，第二季度的申报期已经结束。在报税期有小伙伴询问申报表的填写，在这给大家讲解下。
一、国税总局从2022年4月1日至2022年12月31日，总的政策和填报表述见下截图。（目前大多数小规模纳税人是季度报一次税，即7月15日前申报4月至6月开票、收入税费。）
在申报表的填写前主要注意三点：
免税*****票样见如下：
二、案件与申报表的填写（真实申报案例）
1、案例1：A公司2022年4月1日至2022年6月30日，开增值税专用*****含税收入61600元（不含税收入为59805.82元），开增值税普票30000元（免税、单价和金额是含增值税的）。
注：专票+普票收入为：59805.82+30000=89805.82元，未超过季度45万，但专票是不免税的。
申报表填写如下：
框红色1的位置是填写专票的不含税金额，59805.82元。
框红色2的位置是填写普票的含税金额，30000元。（因未超过季度45万，所以普票是填在10栏次-其中小微企业免税销售额。
2、案例2：B公司2022年4月1日至2022年6月30日，开增值税普票552197.42元。
注：开普票：552197.42元，超过季度45万。
申报表填写如下：
框红色的位置是填写本季度的收入金额，552197.42元。
三、会计分录注意点
1、案例1
开具专票，（假如已收款）
借：银行存款61600元
贷：主营业务收入 59805.82元
应交增值税 1794.18元
开具普票的
借：银行存款30000元
贷：主营业务收入 30000元
注1：免征增值税不用做价税分离
注2：因是免税且*****单价金额是含税的，免税部份不需要做入“其他收益-***补贴”
