2021年企业所得税优惠政策最新（小规模纳税人2021年税收优惠）
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-11-13 13:12:35
企业所得税的优惠
小型微利企业所得税税负率低至2.5%
小型微利企业所得税需要同时满足下面4项条件可以享受企业所得税的优惠：
1、从事国家非限制和禁止行业
2、年度应纳税所得额<=300万元
3、从业人数<=300人
4、资产总额<=5000万
具体来说对小型微利企：
年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
实际操作：
这是一种超额累进计税办法，也就是分段。
如果你满足小型微利企业的条件，你企业所得税就可以按上述规定减免，实质就是这个意思。
税额的计算
假设应纳税所得额是X
如：X ≦100万。
实际税额= X × 12.5% × 20%= X*2.5%
如：X >100万≦300万。
实际税额=100 × 2.5% + (X-100) × 50% × 20%
=2.5 + X × 10% - 10
=X × 10% - 7.5
案例：假设公司2021第1季度的应纳税所得额是200万，满足小型微利企业条件，应该交多少企业所得税呢？这个时候就有两种算法
1.直接分段算。
不超过100万的部分：
100*12.5%*20%=2.5万
超过100万，不超过300万的部分：
（200-100）*50%*20%=10万
合计企业所得税=2.5万+10万=12.5万
2.简便方法算
合计企业所得税=200*10%-7.5=12.5万。
和分段算结果是一样的。这个类似于工资薪金个人所得税超额累计税率算法。
满足条件的小型微利企业企业所得税是分段计算，无需备案，在预缴和汇算清缴通过填写申报表相关内容即可享受。
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