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- 发布时间：2026-04-03 08:06:57
一、什么叫个体工商户?
个体工商户包含：
（一）依规获得个体工商户企业营业执照，从业生产运营的个体工商户；
（二）经***部门相关部门准许，从业办校、诊疗、咨询等服务主题活动的本人；
（三）别的从业个人生产制造、运营的本人。
二、个体工商户能够出让境外投资吗？
个体工商户没法出让，不可以境外投资，不可以开设子公司，只有销户。
三、什么开支不可以在个体工商户生产制造经营所得前扣减？
以下开支不可扣减：
（一）个人所得税税金；
（二）税收滞纳金；
（三）罚款、处罚和被收走钱财的损害；
（四）不符扣减要求的捐赠支出；
（五）赞助支出；
（六）用于本人与家庭的开支；
（七）与获得生产制造营业收入不相干的收益性支出；
（八）国家税务总局要求禁止扣减的开支。
现行政策根据：《个体工商户个人所得税记税方法》（国家税务总局令第35号）
四、 个体工商户所得税有哪些特惠？
个体工商户所得税经营者分成一般纳税人和小规模纳税人。若为小规模纳税人：
自2020年3月1日至2021年12月31日，全国各省、自治州、市辖区的所得税小规模纳税人，可用3%增值税率的应纳税额销售额，减征1%增值税率征缴所得税。
现行政策根据：《国家财政部 国家税务总有关适用个体工商户开工复业所得税现行政策的公示》 ( 国家财政部 国家税务总公示2020年第13号 ）
自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为，累计月销售总额未超出十五万元（以一个一季度为一个缴税期的，一季度销售总额未超出45万元，相同）的，增值税免税。
小规模纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为，累计月销售总额超出十五万元，但扣减本期发生的销售不动产的销售总额后未超出十五万元的，其市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售总额增值税免税。
别的本人采用一次性扣除房租的方式租赁房产，获得的房租收益可在房租相匹配的租期内均值平摊，平摊后的租金收益不超过十五万元的，可享有中小企业增值税免税政策优惠。可用所得税差额征收现行政策的所得税小规模纳税人，以差值后的销售总额明确是不是能够享有十五万元下列增值税免税现行政策。
现行政策根据：《国家税务总局有关小规模纳税人增值税免税税收征管难题的公示》（国家税务总局公示2021年第5号）
五、个体工商户企业所得税有哪些特惠？
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利公司和个体工商户年应缴税收入额不超过一百万元的一部分，在现行标准政策优惠基本上，再递减征缴企业所得税。小型微利公司和个体工商户不区别征缴方法，均可享有递减现行政策。
现行政策根据：《国家税务总局有关贯彻落实适用小型微利公司和个体工商户发展趋势企业所得税政策优惠相关事宜的公示》（国家税务总局公示2021年第8号）
六、个体工商户2021年经营所得已缴税金的，还能享有政策优惠吗？
2021年1月1日至本公示公布前，个体工商户早已交纳经营所得个人所得税的，可全自动抵扣增值税之后月的税金，当初抵扣增值税不完的可在年度汇算清缴时申请办理出口退税；也可立即申请办理退回应免减的税金。
现行政策根据：《国家税务总局有关贯彻落实适用小型微利公司和个体工商户发展趋势企业所得税政策优惠相关事宜的公示》（国家税务总局公示2021年第8号）
七、个体工商户的增值税免税额怎么计算？
增值税免税额=（个体工商户经营所得应缴税收入额不超过一百万元一部分的应纳税所得额-别的现行政策增值税免税额×个体工商户经营所得应缴税收入额不超过一百万元一部分÷经营所得应缴税收入额）×（1-50%）
举例说明：
经营者王某运营个体工商户C，年应缴税收入额为8000零元（税率10%，速算扣除数1500），与此同时能够享有残疾人政策增值税免税额2000元，增值税免税额=（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
八、个体工商户申请办理代开票货运物流税票时，还预征个人所得税吗？
为进一步缓解货品交通运输业代开票阶段的个人所得税压力，标准经营所得征缴管理方法，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业公司、合伙制企业和个人申请办理代开票货品交通运输业增值*****时，税务局不会再预征个人所得税，只是由经营者依规自主申请交纳。
现行政策根据：《国家税务总局有关贯彻落实适用小型微利公司和个体工商户发展趋势企业所得税政策优惠相关事宜的公示》（国家税务总局公示2021年第8号）
