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- 发布时间：2026-11-13 16:13:18
“所得税”在我们的生活中、企业的经营中都是必不可少的一个大税种系列，所得税一般分为企业所得税以及个人所得税，而个人所得税又分为：个人经营所得、个人薪金所得、劳务报酬所得、意外所得、红利所得、稿酬所得等，我们来看一下各个税种的税率为多少？
1、企业所得税：正常税率为25%；享受高新、西开政策后，税率为15%；符合小微企业的标准，所得税可以降低到2.5%、5%、10%（具体以公司情况为准）；
2、个人经营所得税：按照五级超额累进制进行计算，从5%到35%不等，主要适用于个人独资企业、个体工商户等；
3、个人薪金所得税：按照七级超额累进制进行计算，从3%到45%不等；
4、劳务报酬所得税：税率为20%~40%不等；
5、意外所得：税率20%（如彩票中奖等）；
6、红利所得：税率20%（分红税等）；
7、稿酬所得：实际税率为11%左右；
那么所得税的征收方式一般分为两种，一种为查账征收，一种为核定征收，并且只针对企业所得税与个人经营所得税两个税种。
查账征收：
查账征收是纳税人根据账簿记载，先自行进行缴税，然后税务机关再进行核实，如有不符时，多退少补。前提必须要有完善的财务体系、账本、凭证、进项成本等情况下，才能进行查账征收；
核定征收：
核定征收主要是针对新成立的公司，考虑到公司没有健全的账本、没有专业的财务，无法进行查账的情况下，或者故意销毁账簿等，相关部门会对其核定征收，当然这里是惩罚性征收方式，核定的税率都比较高。
但在部分税收洼地里面，核定征收却成为了企业的必备工具，可以通过合理分包业务的方式在园区注册小规模个人独资企业或者个体工商户，那么个人经营所得税就可以享受低税率的核定，综合税率如下：
增值税：1%（小规模疫情期间减按1%征收）；
附加税：增值税*6%（减半征收）；
个人经营所得税：定期定额核定1%或者按照应税所得率核定10%；
综合税负率3%以内，每家企业的年营业额为500万元以内（一般都是450万左右）。
当然查账征收是目前80%左右的公司所使用的征收方式，都有完善的财务体系，可清楚计算出成本利润，这种情况下是无法被核定的。那么像一些利润比较高的，成本比较少的公司，就可以通过入驻税收洼地来进行核定，个人独资企业、个体工商户等方式来合理取得成本费用，控制公司利润，从而降低公司的综合税负压力。
