- 来源：互联网
- 发布时间：2026-04-03 09:23:53
各税种纳税申报期限时间要求-报税时间和纳税申报时间的区别
各税种纳税申报期限时间要求
1、增值税：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
一般纳税人按月进行申报纳税，小规模纳税人原则上实行按季申报纳税，也可以选择按月申报。
2、消费税：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
一般纳税人按月进行申报纳税，小规模纳税人实行按季申报纳税。
3、企业所得税：（1）月（季）度申报：预缴企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（2）年度申报：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（3）清算申报：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
4、个人所得税：（1）取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴；（2）取得经营所得，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴；（3）取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款；（4）纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款；（5）居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税；（7）纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算；（8）扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库；
5、车辆购置税：（1）购买自用应税车辆的，应当自购买之日（指《机动车销售统一*****》或者其他有效凭证的开具日期）起60日内申报纳税；（2）进口自用应税车辆的，应当自进口之日（指《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期）起60日内申报纳税；（3）自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日（指合同、法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具日期）起60日内申报纳税；（4）免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。
6、烟叶税：纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。
7、环境保护税：（1）纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；（2）纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
8、耕地占用税：纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。
9、契税：纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。（《契税法》自2021年9月1日起施行）
