2014版企业所得税年度纳税申报表填表说明

2014版企业所得税年度纳税申报表填表说明

纳税人在2015年进行2014年度所得税汇算时就要使用新版的2014版企业所得税年度纳税申报表了，以下为国税总局发布的2014版企业所得税年度纳税申报表填表说明：

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明

国家税务总局2014年11月

目 录

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明6《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明7A000000《企业基础信息表》填报说明12A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明15一、有关项目填报说明15二、表内、表间关系19A101010《一般企业收入明细表》填报说明22一、有关项目填报说明22二、表内、表间关系24A101020《金融企业收入明细表》填报说明25一、有关项目填报说明25二、表内、表间关系27A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明28一、有关项目填报说明28二、表内、表间关系30A102020《金融企业支出明细表》填报说明31一、有关项目填报说明31二、表内、表间关系33A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明34一、有关项目填报说明34二、表内、表间关系36A104000《期间费用明细表》填报说明38一、有关项目填报说明38二、表内、表间关系38A105000《纳税调整项目明细表》填报说明40一、有关项目填报说明40二、表内、表间关系46A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明49一、有关项目填报说明49二、表内、表间关系52A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明54一、有关项目填报说明54二、表内、表间关系54A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明56一、有关项目填报说明56二、表内、表间关系57A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明58一、有关项目填报说明58二、表内、表间关系59A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明60一、有关项目填报说明60二、表内、表间关系62A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明63一、有关项目填报说明63二、表内、表间关系64A105070《捐赠支出纳税调整明细表》填报说明65一、有关项目填报说明65二、表内、表间关系65A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明66一、有关项目填报说明66二、表内、表间关系67A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明68一、有关项目填报说明68二、表内、表间关系70A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明71一、有关项目填报说明71二、表内、表间关系72A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明74一、有关项目填报说明74二、表内、表间关系74A105100《企业重组纳税调整明细表》填报说明76一、有关项目填报说明76二、表内、表间关系77A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明78一、有关项目填报说明78二、表内、表间关系80A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》填报说明81一、有关项目填报说明81二、表内、表间关系83A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明84一、有关项目填报说明84二、表内、表间关系85A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明86一、有关项目填报说明86二、表内、表间关系89A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明90一、有关项目填报说明90二、表内、表间关系91A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》填报说明92一、有关项目填报说明92二、表内、表间关系93A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》填报说明94一、有关项目填报说明94二、表内、表间关系95A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明96一、有关项目填报说明96二、表内、表间关系97A107020《所得减免优惠明细表》填报说明99一、有关项目填报说明99二、表内、表间关系104A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明105一、有关项目填报说明105二、表内、表间关系105A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明107一、有关项目填报说明107二、表内、表间关系114A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明116一、有关项目填报说明116二、表内、表间关系118A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明120一、有关项目填报说明120二、表内、表间关系123A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明125