什么是收支两条线(管理规定及实施细则详解)

小时候家里经常种西瓜,每次拉到集市上卖时,一家人都会齐上阵,但我只当过一次“账房”就再也没人敢用了。

那一天阳光格外灿烂,顾客们把我家摊子围得水泄不通,许多陌生的面孔变成了熟面孔,他们买了一次,二次,三次,我以为我家西瓜好,价格公道深深吸引住了他们,自豪感油然而生。

卖完后,一家人打开钱包算账时突然傻眼了:一车西瓜仅仅卖了二三十块钱!原来,我光顾找零了,许多人举着10块钱并没有被及时接下,愚蠢的我反而把找零与西瓜一起送给对方,而他们悄悄把自己的10块钱收了起来,难怪有些人短短一个小时内买几次西瓜,果然处处是坏人。

学了财务后,我才明白,西瓜悲剧的根源并不在于我,而是财务管理模式本身存在弊端,倘若换成收支两条线就不至于那么惨了。

谈论收支两条线时,我们就不能不说坐收坐支,这两种都属于财务管理模式。我家卖西瓜时采取的就是坐收坐支,进账与出账都混在一起,需要支出时直接从收到的钱里拿,直至西瓜卖光了才发现账目有问题。

如果采取收支两条线,所有顾客的买瓜钱都有专人收取并保管,找零由我负责,显然就不会出现之前的只出不进的悲剧。

当然,真正意义上的收支两条线比卖西瓜的例子更复杂,适用于政府、企业、公益机构等,从根本上来说,都要求一个组织在银行设立收入户和支出户两个帐户,“收”和“支”要分开管理。

收到进账后,财务人员将及时存入“收”账户,有利于对现金进行集中管理,减少现金持有成本,同时也有利于加强内控能力。如果一个分支机构每天都有10万元进账,突然连续几天大幅下滑甚至完全没有收入,有关部门就可以及时发现异常并处置,确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼,换作坐收坐支,可能过了很久之后才会意识到问题。

对于支出也一样。实施收支两条线后,决策者可以根据预算管理,定期划转资金,保持持续经营运转所必需的最佳现金余额,迫使一个单位在运用资金更加合理、高效,从而加速资金周转,提高资金使用效率,不能今天想花多少就多少。