很多人听说过其他货币资金,但是并不清楚其他货币资金包括哪些。事实上,除了库存现金和银行存款,企业所有的货币或资金都被统称为其他货币资金,包括银行汇票和银行本票的存款、信用证存款以及信用卡存款、外埠存款和存出投资款。

其他货币存款的查证

作为企业内部财务会计人员,不仅需要熟练了解企业的其他货币资金包括哪些,还要知道企业内部的其他货币存款的账款怎么查证,确保企业资金的正当使用,以下是三项查证要点:

1、认真查阅企业的存款账簿,对应查证企业的各项资金支出是否合理,包括外埠存款、信用证存款;

2、仔细核对企业的各项资金名目,审批手续是否齐全,各项金额及汇总是否正常;

3、谨慎对照业务往来的原始凭证和记账凭证,确定所拨款项的用途是否正当,结算程序是否合规。

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