什么是股票红利税(股票红利税扣税规则详解)

股票是股份制企业发行的股权凭证,股票所得红利涉及个人所得税。股份制企业股票分红分为两种,一种是转增股本,一种的分红派现。按照税法规定,股票不同的分红方式其扣税规则是不同的,扣除税额与持有股票的时间长短和在不同的股份制企业有直接关系。

1、股份制企业用资本公积转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税,这部分资本公积金为股份制企业溢价发行收入所形成的资本公积金,其他资本公积金分配给个人所得部分,是需要缴纳个人所得税的。

2、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配所得,其股东个人取得的红股数额,需要缴纳个人所得税。

3、按照税法规定,自2016年1月1日起,无论是否上市的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东应暂按“利息、股息、红利所得”项目,缴纳20%的个人所得税。

4、上市公司、上市中小高新技术企业及在新三板挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本(不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本),股东应缴纳的个人所得税,可以按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行,即持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按50%计入应纳税所得额。

需要强调的是,企业向个人股东转增股本,有三种不同的征税规则,即个人股东取得上市(含新三板)企业转增的股本,执行股息红利差异化税收政策;个人股东取得非上市或没有在新三板挂牌交易的中小高新技术企业转增股本,符合税法规定条件的,可在五年内分期纳税;个人股东从非上市其他企业转增股本,应一次性按“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税。

总之,股票分红缴纳个人所得税,需要根据股东的持股时间,转增股本和分红派现等不同的分红方式,以及在不同的股份制企业等相应的规则,计算和扣缴个人股东应缴纳的个人所得税应纳税额。