个人所得税汇算清缴怎么操作(个税年度汇算实操指南详解)

3月1日,2021个人所得税综合年度汇算启动。个税年度汇算的时间为2022年3月1日至6月30日,时间跨度4个月,纳税人可错峰办理。

3月15日前可通过个人所得税App预约办理

今年税务部门新提供预约办税服务。

需要在3月1日至3月15日间办理年度汇算申报的纳税人,可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚10点登录手机个人所得税App进行预约,3月16日以后,无需预约即可登录手机个人所得税App直接办理。

如何通过个人所得税App预约办税?三步即可搞定——

第一步,纳税人登录手机个人所得税App后,可通过“首页——2021综合所得年度汇算”专题区域点击“去预约”进入预约功能页面,也可以通过“办税——综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能界面。

第二步,进入预约功能界面后,纳税人需仔细阅读提示内容,点击“开始预约”进入“选择预约日期”界面,选中标记为“可选”的日期后,点击底部“提交预约申请”按钮提交。

第三步,提交成功后,系统显示“您已成功预约”页面,纳税人即可在预约日期当天办理2021年度汇算申报。此外,还可以在手机个人所得税App首页年度汇算专题栏查看预约情况。

哪些情况会产生退税or补税?

预缴税额高于应纳税额,可申请退税。

比如:纳税年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;

纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;

预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等。

预缴税额小于应纳税额,应当补税。

比如:在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);

除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等。

年收入不超过6万元,可简易申报

为方便办理退税,综合所得全年收入额不超过6万元并且已预缴个人所得税的纳税人,可选择使用自然人电子税务局提供的简易申报功能,便捷办理年度汇算退税。

如果纳税人不太清楚自己全年收入金额、已缴税额,无法确定自己应该补税还是退税,或不知道自己是否符合免予办理年度汇算的条件,可通过三种途径查询——

可要求扣缴单位提供发放的收入和已预缴税款等情况; 可登录自然人电子税务局,查询本人纳税年度的收入和纳税申报信息;年度汇算开始后,税务机关将通过自然人电子税务局,根据一定规则为纳税人提供申报表项目预填服务,如果纳税人对预填的收入、已预缴税款等申报表项目认真核对没有异议并确认后,系统就会自动计算出应补或应退税款,纳税人就能知道自己是否需要办理年度汇算了。