- 来源：互联网
- 发布时间：2026-04-01 22:51:18
餐饮业会计核算流程
餐饮旅馆业是以服务为中心,以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业.现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴,还向综合服务方面发展.以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程.
一、餐饮业
(一)、餐饮业主要业务流程
餐饮业是从事饮食品的加工烹制,为客人提供就餐场所和设备,供客人食用,并为客人提供服务性劳动的企业.
(二)、标准会计核算
1、直接消耗餐料购入
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX餐料款
借:5401主营业务成本
贷:1001现金、1002银行存款(或:2121应付账款)
(2)标准附件:采购*****(附清单)、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购*****由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字.
2、需要入库餐料购入
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX餐料款
借:1211-餐料库
贷:1002银行存款(或:2121应付账款)
(2)标准附件:采购*****(附清单)、餐料入库单、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购*****由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字.
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字.
3、后厨领用餐料(月末汇总做)
(1)标准分录:
摘要:餐料库调厨房餐料转账
借:5401主营业务成本
贷:1211-餐料库
(2)标准附件:调拨单,餐料盘点表
(3)标准附件审核流程:
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字.
餐料盘点表由保管员和部门经理签字.餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致.
4、月末将已经入库未付款餐料入账
(1)标准分录:
摘要:已入库未付款餐料列帐
借:1211-餐料库
贷:2121应付账款
(2)标准附件:餐料入库单
(3)标准附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字.
5、购入酒水等直接可销售的商品
酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差.
(1)标准分录:
摘要:付(应付)XX酒水等款
借:1211-酒水库
贷:1002银行存款(或:2121应付账款)
1211-餐饮料差
(2)标准附件:采购*****(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购*****由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字.
酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字.
6、月末将已经入库未付款的酒水入账
(1)标准分录:
摘要:已入库未付款酒水列帐
借:1211-酒水库
贷:2121应付账款
1211-餐饮料差
(2)标准附件:酒水入库单
(3)标准附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字.
7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做)
(1)标准分录:
摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账
借:1211-餐厅
贷:1211-酒水库
(2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表
(3)标准附件审核流程:
酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字.
酒水盘点表经保管员和部门经理签字.盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等.
8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
(1)标准分录:
摘要:月末盘存餐料冲成本
借:1211-厨房
贷:5401主营业务成本
(2)标准附件:厨房盘存表
(3)标准附件审核流程:
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字.次月同金额从1211厨房转入主营业务成本.
9、月末将餐厅售出酒水转成本,并分摊料差
(1)标准分录:
摘要:XX月份餐厅出售酒水转成本
借:5401主营业务成本
贷:1211-餐厅
摘要:XX月份餐厅出售酒水分摊料差
借:5401主营业务成本(红字)
贷:1211-餐饮料差(红字)
(2)标准附件:餐厅酒水盘点表,料差分摊计算表
(3)标准附件审核流程:料差分摊计算表由财务人员填制,财务负责人审核签字.
餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字,部门经理审核签字.盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据.
10、餐厅收银员缴款
(1)标准分录:
摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费
借:1001现金1002银行存款
贷:5101主营业务收入-餐饮收入(2131预收账款)
(2)标准附件:缴款单,*****开具申请单,*****
单独存放单据:餐厅报表,点菜单
(3)标准附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致.*****总金额等于或小于缴款金额.
上文小编简单介绍了餐饮业会计核算流程，以上主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程，希望能帮助大家！
主营业务收入 主营业务成本
