企业所得税如何核算代扣代缴？
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-04-02 02:57:15
非居民企业从中国取得的所得，应当在源头扣缴企业所得税。企业所得税如何代扣代缴？
预扣企业所得税会计分录。
扣缴:
借款:应付账款等科目。
贷款:银行存款等科目。
应交税费-企业所得税。
汇款时:
借款:应交税费-企业所得税。
贷款:银行存款。
扣缴是什么意思？
扣缴是指根据税法规定，负有扣缴义务的单位和个人，对纳税人应纳的税款负有扣缴义务。
如何代扣代缴企业所得税？
根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，非居民企业在中国境内没有机构或者场所，或者其所得与所设机构或者场所没有实际关联的，应当就其来源于中国的所得缴纳企业所得税。
根据《非居民企业所得税源头预扣管理暂行办法》第三条规定，非居民企业从中国取得股息、红利等股权投资收益以及利息、租金、特许权使用费所得、财产转让所得等所得，应当缴纳的企业所得税实行源头预扣，依照有关法律或者合同直接有义务向非居民企业支付相关款项的单位或者个人为扣缴义务人。
企业所得税纳税人。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、合营企业、股份制企业以及其他有生产经营收入和其他收入的组织。目前征收的企业所得税适用税率为25%。
小贴士:个人独资企业和合伙企业不用缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
企业所得税需要结转吗？
企业所得税相关会计分录。
1.每月或每季度提前计算应缴纳的所得税金额:
借:所得税
贷款:应交税费-应交企业所得税。
2.缴纳季度所得税时:
借款:应交税费-应交企业所得税。
贷款:银行存款。
3.在新的一年的4月30日前结算缴纳，年度应纳所得税额减去预缴税额，正数为应纳税额:
借:上年损益调整。
贷款:应交税费-应付企业收入。
4.缴纳年度最终税:
借款:应交税费-应交企业所得税。
贷款:银行存款。
