小规模劳务派遣服务公司增值税的账务处理
- 来源：互联网
- 发布时间：2026-10-30 10:29:52
小规模劳务派遣服务公司，同一般纳税人一样，都可以采用差额计税的方式计算缴纳增值税。但在会计处理上，小规模劳务派遣服务公司和一般纳税人在会计科目使用上有些区别。接下来，我们就来学习一下小规模劳务派遣服务公司增值税的账务处理。
企业发生相关的成本费用允许扣减销售额时
借：应交税费——应交增值税
贷：主营业务成本
需要注意的时，采用差额纳税的方式，征收率为5%，而不是3%。
举例：牛哄哄劳务派遣公司，是查账征收的小规模纳税人，按季度申报。2020年靠前季度取得劳务派遣服务收入525000元，其中代支付工资、福利及社保费用420000元。选择差额纳税。
1、收到劳务派遣费时
借：银行存款 525000
贷：主营业务收入 500000 （525000/1.05）
应交税费——应交增值税 25000 （525000/1.05*0.05）
2、支付给劳务派遣人员工资等
借：主营业务成本 420000
贷：应付职工薪酬 420000
借：应付职工薪酬 420000
贷：银行存款 420000
3、取得**、差额扣税时
借：应交税费——应交增值税 20000 （420000/1.05*0.05)
贷：主营业务成本 20000
4、申报纳税时
借：应交税费——应交增值税 5000
贷：银行存款 5000
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