- 来源：互联网
- 发布时间：2026-04-03 08:15:01
昨天，话题“年终奖纳税方式要变了”登上热搜，因为从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内的年终奖收入仍可以单独计税。说人话就是年终奖可以单独按计税，跟全年总收入分开算，但是到2021年12月31日截止。
下面就详细说说个税的算法。
1） 累计收入计算（主要计算工资收入）
月份 | 1月 | 2月 | … | N月 |
工资收入 | 1月份收入 | 1月份收入+2月份收入 | … | 1月份收入+2月份收入+……+N月份收入 |
累计收入 | A=上一行数值 | B=上一行数值 | … | N=上一行数值 |
2） 累计扣除计算
1月 | 2月 | … | N月 | |
累计减除费用 | 5000 | 5000*2 | … | 5000*N |
累计专项扣除（个人缴纳的五险一金） | 1月份五险一金 | 1月份五险一金+2月份五险一金 | … | 1月份五险一金+2月份五险一金+……+N月份五险一金 |
累计专项附加扣除（已申报的房贷、赡养父母、子女教育等的专项扣除） | 1月份金额 | 1月份金额+2月份金额 | … | 1月份金额+2月份金额+……N月份金额 |
累计扣除 | a=以上三行数相加 | b=以上三行数相加 | …… | n=以上三行数相加 |
3） 税款计算（税率见（4）税率表）
1月 | 2月 | … | N月 | |
累计应纳税所得额 | A-a | B-b | … | N-n |
累计应纳税额（预缴个税） | （A-a）*对应税率 | （B-b）*对应税率 | … | （N-n）*对应税率 |
当月应纳税额（预缴个税） | （A-a）*对应税率 | （B-b）*对应税率-（A-a）*对应税率 | … | （N-n）*对应税率-（M-m）*对应税率 |
4） 税率表
级数 | 累计应纳税所得额（N-n） | 税率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181920 |
以上就是个人所得税每个月预缴金额的算法，如果年终奖并入年综合所得计算个税，就把年终奖的数值带入N即可。
如果年终奖单独计算个税，有以下公式：（适用税率和速算扣除数见（4）税率表）
年终奖应纳税额＝年终奖×适用税率－速算扣除数
总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。有兴趣有时间的小可爱们可以自己动手试一试。
有兴趣没时间的小可爱们可以下载“个人所得税”app查询个税。操作如下：
打开app→注册账号登录→点击服务→选择年度2021点击查询→选择月份→查看税款计算，就可以看到税款计算的详情啦。（图例为查询个人2021年9月份缴税情况）
